全球首富馬斯克悄悄地捐出了57億美元，這是他最大一筆慈善捐贈(zèng)。

特斯拉向美國(guó)證券交易委員會(huì)(SEC)提交的文件顯示，去年11月19日至29日，特斯拉CEO馬斯克捐出了504萬(wàn)股特斯拉股票用于慈善。按照當(dāng)時(shí)股價(jià)，這部分股票價(jià)值超過57.4億美元。單是這一筆捐款，馬斯克就成為了去年全球前三位的大慈善家。

馬斯克沒有透露這筆捐款的去向，這并不需要向SEC公布。他也沒有回應(yīng)媒體的質(zhì)詢。

問題來(lái)了，馬斯克如此高調(diào)張揚(yáng)的人，為什么捐了這么多錢做慈善事業(yè)，卻守口如瓶只字不提？他此前做慈善可不是這么低調(diào)的。

相比之下，馬斯克不斷強(qiáng)調(diào)自己去年納稅110億美元，創(chuàng)下了納稅記錄，甚至想去美國(guó)國(guó)稅局總部秀一下。

此前幾年沒有直接收入，馬斯克只要不售股套現(xiàn)，就不需要繳納任何聯(lián)邦所得稅，這讓他遭到了諸多批評(píng)，和民主黨參議員大打口水戰(zhàn)?，F(xiàn)在繳納天價(jià)稅款，馬斯克當(dāng)然要展示一下久違的納稅榮耀。

套現(xiàn)繳稅百億美元行權(quán)

去年最后兩個(gè)月，馬斯克在以投資人身份加入特斯拉之后，首次大規(guī)模拋售股票套現(xiàn)。

11月6日，馬斯克令人意外地在推特上詢問自己的粉絲是否應(yīng)該拋售自己所持特斯拉股票的10%，最終超過57%的粉絲支持他拋售股票套現(xiàn)。

但實(shí)際上，這個(gè)調(diào)查只是一個(gè)噱頭。無(wú)論推特網(wǎng)友怎么投票，馬斯克都必須拋售股票來(lái)套現(xiàn)100多億美元。因?yàn)椴唤欢惥筒荒苄袡?quán)，就拿不到巨額特斯拉股票。

此次巨額拋售本就是計(jì)劃之中。馬斯克去年9月就曾經(jīng)承認(rèn)，他有一大筆期權(quán)要在2022年初到期，所以必須在第四季度大舉拋售套現(xiàn)，繳納稅金行使期權(quán)。

在那段時(shí)間里，馬斯克先后拋售了價(jià)值超過160億美元的特斯拉股票，繳納稅金行使期權(quán)兌現(xiàn)2290萬(wàn)股特斯拉股票所需要的稅金。

這批期權(quán)是特斯拉董事會(huì)在2012年授予他的期權(quán)，行權(quán)價(jià)格是6.24美元。哪怕繳納了110億美元稅金，他落袋回報(bào)也超過了百億美元。

為什么要繳納這么多稅？因?yàn)轳R斯克當(dāng)時(shí)是加州居民，所以必須繳納37%的聯(lián)邦個(gè)人所得稅、3.8%的投資稅以及13.3%的加州所得稅。

換句說話，作為加州居民的馬斯克要行使期權(quán)拿到2290萬(wàn)股特斯拉股票，就要交出54.1%的稅，按照當(dāng)時(shí)的價(jià)格計(jì)算就是150億美元，這也是他為什么拋售特斯拉股票套現(xiàn)160億美元的真正原因。

這只是2012年的期權(quán)部分。根據(jù)馬斯克和特斯拉董事會(huì)在2018年達(dá)成的新協(xié)議，他將完全根據(jù)特斯拉股價(jià)表現(xiàn)來(lái)獲取總計(jì)12期限制性期權(quán)(總計(jì)1.013億股股票)。特斯拉市值超過1000億美元之后，每增長(zhǎng)500億美元，馬斯克就可以行權(quán)領(lǐng)取相當(dāng)于特斯拉流通股的1%。

這筆巨額套現(xiàn)也給馬斯克帶來(lái)了麻煩。據(jù)美國(guó)媒體報(bào)道，SEC正在對(duì)馬斯克和他弟弟的股票拋售展開調(diào)查，懷疑其中涉及到內(nèi)幕交易。

在馬斯克咨詢網(wǎng)友是否應(yīng)該拋售股票之前，他弟弟拋售了價(jià)值1.1億美元的特斯拉股票。美國(guó)紐約南區(qū)聯(lián)邦法官則否決了馬斯克對(duì)SEC不斷調(diào)查自己的訴訟。

為了避免未來(lái)繼續(xù)繳納天價(jià)稅金，馬斯克在2020年拋售了加州所有房產(chǎn)，搬到了沒有州個(gè)人所得稅和資本利得稅的德州。單是這一次搬家，他未來(lái)就有望合法避開上百億美元的稅金。

過去四年時(shí)間，特斯拉市值從300億美元一路飆升到萬(wàn)億美元，一舉超越諸多傳統(tǒng)汽車巨頭，成為全球市值最高的車企。

馬斯克也因此一次又一次地獲得了特斯拉董事會(huì)授予的期權(quán)，個(gè)人身價(jià)超過2200億美元，超過老對(duì)手貝索斯成為全球新晉首富。

57億美元捐給聯(lián)合國(guó)？

話題回到馬斯克的57億美元慈善捐款。這筆捐款的時(shí)間不禁讓人想起了去年聯(lián)合國(guó)對(duì)馬斯克的隔空募捐。

去年10月26日，聯(lián)合國(guó)糧食計(jì)劃署(WFP)主任比斯利(David Beasley)公開呼吁馬斯克和貝索斯等億萬(wàn)富翁捐款60億美元，用于化解全球4200萬(wàn)人的饑餓問題。

60億美元相當(dāng)于當(dāng)時(shí)馬斯克2%的個(gè)人財(cái)富，而糧食計(jì)劃署前一年的籌款總額為84億美元。

在被網(wǎng)友慫恿之后，好面子的馬斯克10月31日在推特上回應(yīng)比斯利稱，如果糧食計(jì)劃署可以公開透明解釋如何具體使用這筆資金來(lái)解決饑餓問題，那他就會(huì)立刻賣掉股票捐款。

得到馬斯克回應(yīng)之后，比斯利在11月15日列出了一份具體的66億美元資金使用計(jì)劃，希望得到這位全球首富的回應(yīng)和捐款。

從時(shí)間上看，馬斯克正是從11月19日開始捐出57億美元特斯拉股票的，那么他是捐給了聯(lián)合國(guó)嗎？

在美國(guó)媒體聯(lián)系置評(píng)之后，聯(lián)合國(guó)糧食計(jì)劃署本周發(fā)表聲明，表示他們并沒有收到馬斯克的任何捐款。看起來(lái)，馬斯克對(duì)比斯利的籌款計(jì)劃并不感興趣。

2012年馬斯克也相應(yīng)蓋茨和巴菲特的號(hào)召，簽署了“捐贈(zèng)承諾”(The Giving Pledge)，承諾在有生之年至少捐出一半的個(gè)人財(cái)富。不過這個(gè)承諾并沒有強(qiáng)制性，捐多少完全憑億萬(wàn)富翁們個(gè)人自覺，完不成也不會(huì)有什么約束力。

捐贈(zèng)誓言這個(gè)組織并不是慈善機(jī)構(gòu)，不接受超級(jí)富豪的捐贈(zèng)，也不會(huì)硬性規(guī)定超級(jí)富豪應(yīng)該如何捐贈(zèng)做慈善，更像是一個(gè)超級(jí)慈善家俱樂部。

超級(jí)富豪們可以自由選擇自己的慈善捐贈(zèng)對(duì)象，既可以是醫(yī)學(xué)研究項(xiàng)目，也可以是非洲扶貧項(xiàng)目，也可以是社會(huì)公益活動(dòng)，或者是教育平等項(xiàng)目。

與蓋茨、巴菲特等熱衷慈善的億萬(wàn)富翁相比，馬斯克和貝索斯原先都忙于自己的本職工作，并不會(huì)在公益事業(yè)上耗費(fèi)太多精力，一如當(dāng)年的喬布斯。

貝索斯直到去年打算隱退才開始投身公益，宣布計(jì)劃在2030年之前捐款100億美元組建地球基金，用于全球應(yīng)對(duì)氣候變化。

過去一年，貝索斯累計(jì)捐出了10億美元，包括給奧巴馬基金會(huì)1億美元，給美國(guó)國(guó)家航天博物館2億美元，以及去年年底4.43億美元用于氣候變化和保護(hù)自然資源。

與此同時(shí)，他的前妻麥肯齊則成為了去年最熱心慈善的億萬(wàn)富翁，向諸多教育、化解饑餓、女性平等等方面的慈善機(jī)構(gòu)累計(jì)捐款接近90億美元。

馬斯克的慈善事業(yè)

話題回到馬斯克，這位新晉全球首富此前都有哪些慈善項(xiàng)目？

在此之前，他最大規(guī)模的慈善捐贈(zèng)是去年捐款1億美元設(shè)立碳清除新技術(shù)創(chuàng)新項(xiàng)目，以及向SpaceX發(fā)射基地所在的德州卡梅倫郡學(xué)校和社區(qū)捐款3000萬(wàn)美元，這是為SpaceX在當(dāng)?shù)匕l(fā)射火箭獲得當(dāng)?shù)孛癖娭С值纳菩呐e措。

此外，馬斯克還在2020年向St Jude兒童醫(yī)院研究機(jī)構(gòu)捐贈(zèng)了5000萬(wàn)美元。

2018年馬斯克也高調(diào)宣布自己拋售特斯拉股票套現(xiàn)1億美元做慈善，但并沒有公布具體的使用用途。馬斯克并不是做好事不留名的人，他幾乎每次捐款捐物都會(huì)在推特上展示。

馬斯克有自己的同名慈善基金會(huì)(Musk Foundation)，早在2001年eBay收購(gòu)PayPal之后就創(chuàng)建了。作為PayPal的聯(lián)合創(chuàng)始人，當(dāng)時(shí)年僅30歲的馬斯克因此成為了億萬(wàn)富翁。

設(shè)立個(gè)人慈善基金會(huì)是美國(guó)億萬(wàn)富翁的標(biāo)準(zhǔn)配置，他弟弟金寶·馬斯克(Kimbal Musk)擔(dān)任了基金會(huì)的司庫(kù)。

圖注：馬斯克基金會(huì)的網(wǎng)頁(yè)就幾行字

不過，馬斯克基金會(huì)的網(wǎng)頁(yè)只有短短幾行字，只是列出了基金會(huì)的捐助方向，包括：可再生能源、太空探索、兒科醫(yī)學(xué)、STEM理工科教育以及造福人類的人工智能。至于捐了多少，捐了哪些項(xiàng)目，一律沒有顯示。

根據(jù)美國(guó)國(guó)稅局(IRS)從2001年至2017年的報(bào)告統(tǒng)計(jì)顯示，馬斯克基金會(huì)在15年間累計(jì)向160個(gè)慈善機(jī)構(gòu)捐出了5400萬(wàn)美元，其中有三分之一是直接捐款，捐款額度從幾千美元不等。這些慈善機(jī)構(gòu)包括環(huán)保、教育、醫(yī)療以及航天等等。

除了這些項(xiàng)目，2019年英國(guó)《衛(wèi)報(bào)》的一項(xiàng)調(diào)查顯示，馬斯克還有一些人情捐款，例如給自己孩子上學(xué)的學(xué)校以及他弟弟的慈善項(xiàng)目，甚至還有他喜歡的“火人節(jié)”活動(dòng)。

必須要說，馬斯克的捐款并不都是為了慈善避稅目的。2015年，非常關(guān)注人工智能技術(shù)前景的馬斯克和幾位富豪一道承諾捐贈(zèng)10億美元?jiǎng)?chuàng)建OpenAI人工智能研究公司，以便以“最有可能造福人類的方式”研究安全的人工智能技術(shù)。

OpenAI也向美國(guó)知名高校的人工智能研究院提供資金和合作，麻省理工學(xué)院的未來(lái)生命研究院(Future of Life Institute)就獲得了900萬(wàn)美元的資金。OpenAI并不是美國(guó)國(guó)稅局認(rèn)證的非盈利基金。

圖注：馬斯克基金會(huì)之前并沒有頻繁使用DAF捐贈(zèng)

DAF基金是富豪最愛

那么馬斯克這57億美元到底捐給了哪里？按照他此前的慣例，馬斯克可能會(huì)通過“捐贈(zèng)人建議基金”(Donor Advised Fund, 以下簡(jiǎn)稱DAF基金)這種手段進(jìn)行慈善捐款。即先捐出巨額資金，拿到抵稅額，隨后再?zèng)Q定具體使用用途。

2015年的時(shí)候，馬斯克基金會(huì)的資金規(guī)模一度減少到了6萬(wàn)美元，于是馬斯克次年向自己基金會(huì)捐出了120萬(wàn)股特斯拉股票，當(dāng)時(shí)市值2.55億美元。這一部分都可以用來(lái)抵稅。

但大筆捐款也帶來(lái)了另一個(gè)問題，按照美國(guó)的要求，私人慈善基金會(huì)每年必須捐出5%的資產(chǎn)才能滿足避稅的要求。

這意味著馬斯克基金會(huì)需要非常積極的進(jìn)行公益捐款，從那時(shí)候起他們開始積極采用DAF進(jìn)行慈善捐贈(zèng)。2016年馬斯克基金會(huì)向DAF基金捐出了3780萬(wàn)美元，占據(jù)了當(dāng)年慈善捐款的80%。2018年向DAF基金捐出1240萬(wàn)美元，占據(jù)當(dāng)年慈善捐款的84%。

什么是DAF基金？簡(jiǎn)單的說，這種基金就像是為超級(jí)富豪個(gè)人的慈善基金來(lái)管理慈善資金如何使用的基金管理公司。DAF不僅可以讓超級(jí)富豪們拿到巨額抵稅額，還可以保留慈善資金使用的決定權(quán)，甚至為超級(jí)富豪們保留隱私。

1969年美國(guó)國(guó)會(huì)立法，要求慈善基金必須每年捐出5%的財(cái)富才可以享受免稅待遇，而且不能從一家私人基金捐給另一家私人基金。正是從那個(gè)時(shí)候開始，DAF基金才開始得到重視。超級(jí)富豪的私人基金會(huì)紛紛選擇給公共性質(zhì)的DAF基金捐助，以滿足自己的5%門檻。至于捐出去的資產(chǎn)怎么做慈善，他們可以日后慢慢再?zèng)Q定。

現(xiàn)在美國(guó)最大的十支慈善基金中，有六家都是大多數(shù)美國(guó)人都沒有聽說過的DAF基金。從2016年開始，美國(guó)最大的DAF基金——富達(dá)慈善基金會(huì)(Fidelity Charitable)就成為了美國(guó)吸收慈善捐款額度最大的基金，超過了傳統(tǒng)意義上的慈善基金。2020年，馬斯克基金會(huì)就向富達(dá)慈善基金捐出了2070萬(wàn)美元。

DAF已經(jīng)成為美國(guó)超級(jí)富豪和他們的私人基金會(huì)最為青睞的捐助慈善手段。他們將自己的各種資產(chǎn)都捐贈(zèng)給DAF基金會(huì)，包括了現(xiàn)金、股票、房地產(chǎn)、藝術(shù)品甚至比特幣。谷歌聯(lián)合創(chuàng)始人布林幾乎每年都通過DAF基金來(lái)避稅。2018年和2019年底布林向DAF基金先后捐出了2億和4億美元，滿足了他的避稅需求。

如果直接把資金捐給自己的基金會(huì)，馬斯克只能拿到20%的抵稅額，但如果捐給DAF基金，他就可以折抵至多30%的2021財(cái)年調(diào)整后收入。以這種手段捐款，馬斯克可以最大化折抵他去年巨額套現(xiàn)所繳納的稅款。正是在捐出了57億美元之后，馬斯克開始強(qiáng)調(diào)自己2021年納稅超過110億美元。

阿諾德基金會(huì)(Arnold Foundation)創(chuàng)始人、億萬(wàn)富翁約翰·阿諾德(John Arnold)公開表示，“馬斯克怎么捐款是他自己的事情，但如果他用慈善捐款來(lái)抵稅，就有責(zé)任公布慈善資金的去向。社會(huì)給億萬(wàn)富翁的慈善捐款抵稅，是為了鼓勵(lì)富豪回報(bào)社區(qū)。但現(xiàn)在美國(guó)稅法，富豪拿到了抵稅額，卻并不需要立即回報(bào)社會(huì)，而是直接捐給了DAF基金就此守口如瓶。”

隨著DAF成為超級(jí)富豪的最愛慈善手段，這種最佳避稅手段也招致了諸多批評(píng)。

美國(guó)眾議院本月提出了一項(xiàng)法案，專門針對(duì)DAF基金的巨額抵稅額進(jìn)行限制。參議院去年也提出了類似法案。但在超級(jí)富豪們的游說反對(duì)下，這項(xiàng)限制DAF基金的法案是否能夠通過成為正式法案依然是個(gè)未知數(shù)。

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